掛取引とは？売掛金・買掛金の仕訳例、
会計処理の流れ、相殺処理についても紹介

1.掛取引（かけとりひき）とは？

1-1.掛取引はBtoB（企業間）では一般的な後払い方法

掛取引とは、まず商品やサービスを提供し、後からその代金の支払いをしてもらう方法です。BtoB（企業間）において一般的な方法で、請求書の送付を行うことから「請求書払い」とも呼ばれます。

BtoB（企業間）では個人間とは比べ物にならないほど多くの取引が行われます。そのため、その都度決済を行うことは効率的ではなく、後日まとめて支払う掛取引が一般的な商習慣となりました。

1-2.勘定科目は「売掛金」と「買掛金」

売掛金（うりかけきん）、買掛金（かいかけきん）は、貸借対照表の勘定科目のことです。

売掛金は、取引先に商品やサービスを提供した後に、その代金を後払いで請求できる権利のことです。買掛金はその反対となり、取引先から購入した商品やサービスの代金を支払う義務のことをいいます。

2.売掛金・買掛金の会計処理の流れ

2-1.売掛金の会計処理

売掛金の会計処理は、次の流れで行います。

2-2.買掛金の会計処理

買掛金の会計処理は、次の流れで行います。

2-3.売掛金・買掛金の相殺処理

同じ取引先に対して売掛金と買掛金が発生している場合、相殺処理を行えます。相殺処理を行うとお金の移動が発生せず、振込の手間や手数料を省けます。

以下は、取引先から10万円の商品を掛取引で仕入れた後、10万円分の商品を掛取引で販売した場合の仕訳です。

3.売掛金・買掛金の仕訳例

3-1.売掛金の仕訳例

3-2.買掛金の仕訳例

商品やサービスを購入し買掛金が発生した場合も、経理業務で仕訳作業を行います。ここでは、買掛金の仕訳の代表例を紹介します。

4.掛取引のメリット・デメリット

4-1.掛取引のメリット

支払う側のメリット
支払う側にとっての掛取引のメリットは、取引ごとに支払う必要がないことです。特に取引が多いケースほど、支払い業務が煩雑にならないメリットを享受できます。

また、支払う前にすぐ商品やサービスを利用できることもメリットです。製造業において、原材料をすぐ入手できることで、生産が止まるリスクを軽減できるでしょう。

支払われる側のメリット
支払われる側にとってのメリットは、得意先に対して柔軟な支払い方法を提案できることから、販売機会が拡大することです。

そして、それを通して得意先との信頼関係も構築しやすくなるでしょう。そこから新たな取引先を紹介してもらえる可能性もあります。

4-2.掛取引のデメリット

支払う側のデメリット
掛取引の場合、支払いを忘れるリスクがあります。複数の取引先がある場合、管理が煩雑になり期限を過ぎてしまうこともありえます。取引先からの信用の低下につながるため、しっかりとした支払い管理が必要です。

支払われる側のデメリット
掛取引の場合、得意先が期日までに支払わない、未回収のリスクがつきまといます。これが最大のリスクです。未回収があると資金繰りに影響を与える場合があるため、特に新規取引先では注意が必要です。

また、掛取引を行うと債務管理業務が発生し、件数が増えるほど管理コストが増大します。そのほかに、取引先の倒産などで回収できなくなるリスクもはらんでいます。

5.掛取引に関するQ&A

5-1.買掛金と未払金の違いとは？

未払金とは、固定資産や有価証券、外注費、消耗品など、仕入に関連しない取引における債務のことです。買掛金とは、仕入に関連しているか否かの点で異なります。

例えば、業務で使用するパソコンの購入費、コピー用紙などの消耗品の購入費用などが該当します。

5-2.売掛金と未収金の違いとは？

未収金は、自社の商品やサービスではないものを売却し、その代金を後から受け取る場合に使う勘定科目です。本業に関連した収入か否かの点で異なります。

例えば、固定資産や有価証券などの売却で得た収入などが該当します。

5-3.売掛金・買掛金には時効がある？

売掛金と買掛金には時効があります。売掛金、買掛金ともに時効は5年です。5年以上請求をしないと請求できなくなります。

しかし、買掛金の支払請求、もしくは一部支払が行われていた場合は、この限りではありません。

まとめ

この記事では、BtoB取引で欠かせない「掛取引」について、基本的な仕組みから具体的な会計処理、メリット・デメリット、そして未回収リスクへの対策まで網羅的に解説しました。

掛取引の導入を検討している企業や、取引における不安を抱えている方は、ぜひこの記事を参考にしてください。

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